Opodatkowanie przychodów ze źródeł nieujawnionych

Organy podatkowe w zakresie opodatkowania przychodów pochodzących z nieujawnionych źródeł interesują się przede wszystkim osobami nabywającymi dobra materialne o znacznej wartości. Ponadto organy podatkowe mogą „zainteresować się” osobami, które są postrzegane jako majętne, a także osobami, w stosunku do których istnieje przypuszczenie, że mogą posiadać inne niż deklarowane źródła dochodów.

Podmioty znajdujące się w sferze „podwyższonego ryzyka”, które mogą uzyskiwać przychody z nieujawnionych źródeł, to:

• osoby inwestujące w nieruchomości, kupujące okazałe i kosztowne nieruchomości w atrakcyjnie położonych miejscach,

• nabywcy rzeczy ruchomych o znacznej wartości, np. drogie samochody, antyki, dzieła sztuki,

• osoby inwestujące znaczne sumy pieniędzy na giełdzie papierów wartościowych, zakładające znaczne lokaty bankowe,