Jak prawidłowo zaksięgować dodatkowe wynagrodzenie roczne

Naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2010 r. należy ująć w księgach rachunkowych 2010 r. zgodnie z planem kont zawartym w rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.

Przedstawiamy praktykowane dwa sposoby ewidencji "trzynastki" wraz z opiniami naszych ekspertów.

Sposób 1

1. Naliczenie dodatkowego wynagrodzenia pod datą 31 grudnia 2010 r.

Polecenie księgowania:

400/231 - naliczenie dodatkowego wynagrodzenia brutto (§ 4040)

231/225 - potrącenie podatku dochodowego

231/229 - potrącenie składek na ubezpieczenia społeczne od pracowników

231/229 - potrącenie składek na ubezpieczenie zdrowotne

400/229 - naliczenie składek na ubezpieczenia społeczne od pracodawcy (§ 4110)

400/229 - naliczenie składek na Fundusz Pracy (§ 4120)

2. Wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego (w 2011 r.)

Przelewy bankowe:

231/130 - przelew na rachunki pracowników (§ 4040)

225/130 - przelew zaliczki na podatek dochodowy (§ 4040)

229/130 - przelew składek na ubezpieczenia społeczne (§ 4040 - pokryte przez pracowników, 4110 - pokryte przez pracodawcę)

229/130 - przelew składek na ubezpieczenie zdrowotne (§ 4040)

229/130 - przelew składek na Fundusz Pracy (§ 4120)

Sposób 2

1. Naliczenie dodatkowego wynagrodzenia pod datą 31 grudnia 2010 r.

Polecenie księgowania: