Monitor Księgowego 7/2004 z 01.04.2004, str. 39
Data publikacji: 29.03.2004
Jak rozliczyć dopłaty do kapitału w spółce z o.o. oraz u jej udziałowca po dokonaniu ich odsprzedaży
Prowadzę księgowość w dwóch spółkach z o.o. Jedna z nich była udziałowcem drugiej, ale udziały zostały odsprzedane i do dzisiaj pozostały nierozliczone następujące pozycje na koncie 030 „Finansowy majątek trwały”:
- dopłaty zwrotne w wysokości 20 000 zł,
- opłata skarbowa - 880 zł.
Dopłaty zwrotne figurują również w drugiej spółce na koncie 803 „Kapitał zapasowy z dopłat wspólników”. Proszę o poradę, w jaki sposób mogę rozliczyć wymienione pozycje.
Czy w bilansie spółki nadal będą jednostkami powiązanymi? Nadmieniam, że obie spółki mają tego samego prezesa zarządu.
W celu jednoznacznego rozwiązania opisanego problemu należałoby wziąć pod uwagę wszystkie postanowienia zawartej umowy sprzedaży udziałów. Jeśli przyjmiemy, że mówi ona wyłącznie o samej sprzedaży udziałów za określoną cenę, to można stwierdzić, że dla spółki sprzedającej udziały była to transakcja niekorzystna, chociażby w aspekcie rachunkowo-podatkowym. Po pierwsze, nierozliczone pozycje aktywów finansowych w postaci wniesionych dopłat do kapitału będą musiały teraz obciążyć wynik finansowy. Po drugie, w takiej sytuacji nie będzie ich można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów przy rozliczeniu podatku dochodowego od osób prawnych.
POTRZEBUJESZ POMOCY?