Monitor Księgowego 7/2004 z 01.04.2004, str. 22
Data publikacji: 29.03.2004
Jak rozliczyć ujemny VAT należny
W listopadzie sprzedaliśmy towary (sprzedaż z 7% stawką VAT), które w styczniu zostały zwrócone. W związku z tym wystawiliśmy fakturę korygującą i zmniejszyliśmy podatek należny. Na skutek tego wystąpił ujemny podatek należny. Rozliczenie podatku wygląda następująco:
Jak powinniśmy rozliczyć podatek? Czy i jaka kwota podatku będzie przysługiwała do zwrotu? Czy dokonana korekta będzie wiązała się z naliczeniem odsetek?
W opisanym przypadku występuje ujemny podatek należny, który w związku z jego rozliczeniem zamienia się w nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym. Nadwyżka ta będzie mogła być rozliczona w kolejnych okresach rozliczeniowych lub będzie podlegać zwrotowi na rachunek bankowy wskazany przez podatnika. Opisane rozliczenie nie wiąże się z koniecznością naliczenia odsetek.
POTRZEBUJESZ POMOCY?