Jak rozliczyć import usług licencyjnych

Firma amerykańska udzieliła polskiej spółce (operatorowi) niewyłącznej licencji na rozprowadzanie programu filmowego w kanałach telewizji kablowej. Systemy operatora ograniczają się do telewizji kablowej oraz domowych systemów telewizji satelitarnej. Tytułem udostępnienia licencji spółka polska uiszcza za pośrednictwem banku opłatę licencyjną wg faktury wystawionej przez firmę amerykańską. W dniu dokonania zapłaty zobowiązania potrącany jest z faktury zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 10% faktury. Zryczałtowany podatek dochodowy spółka polska rozlicza z urzędem skarbowym w deklaracji CIT-10. Spółka, która otrzymała licencję od firmy amerykańskiej, nie prowadzi usług telewizji kablowej, bowiem całą swoją sieć telewizyjną wydzierżawiła innej polskiej spółce. W związku z powyższym proszę o odpowiedź na następujące pytania: