Biuletyn VAT 1/2006 z 01.01.2006, str. 102
Data publikacji: 29.06.2018
Jak dokonać korekty w deklaracji za styczeń 2006 r.
Podatnicy, którzy w 2005 r. rozliczali podatek naliczony przysługujący do odliczenia według struktury sprzedaży, po zakończeniu roku będą zobowiązani do ustalenia proporcji na podstawie obrotu za 2005 r. i dokonania korekty podatku naliczonego w deklaracji za styczeń 2006 r.
W tym przypadku należy postąpić w następujący sposób:
I. Ustalić obrót wliczany do proporcji za 2005 r.
Podatnik, który nie miał możliwości wyodrębnienia kwot podatku naliczonego, związanego ze sprzedażą opodatkowaną w 2005 r., rozliczał podatek naliczony według współczynnika sprzedaży, który wynosił 72%. W 2005 r. osiągnął następujące obroty:
POTRZEBUJESZ POMOCY?