Kiedy wykazać fakturę dotyczącą odwrotnego obciążenia otrzymaną z opóźnieniem

Otrzymaliśmy fakturę krajową dotyczącą odwrotnego obciążenia za usługę budowlaną, z datą wystawienia przez sprzedawcę 31.10.2018. Data wykonania usługi: 31.10.2018 r. Czy możemy wykazać taką fakturę w dacie otrzymania, czyli w styczniu, czy wykazać ją w deklaracji październikowej?

Podatnik powinien rozliczyć podatek należny wynikający z faktury objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia w dacie wystawienia faktury, czyli w deklaracji za październik 2018 r., składając jej korektę. W tym bowiem momencie powstaje obowiązek podatkowy. Gdy korekta nie będzie wykonana do końca stycznia, podatek naliczony będzie mógł być rozliczony w bieżącej deklaracji.