Ściąga: Przygotowanie do zamknięcia ksiąg rachunkowych za 2020 r.
Przed zamknięciem ksiąg rachunkowych należy wykonać wiele czynności. Tylko ich właściwe przeprowadzenie może zapewnić rzetelność danych zawartych w księgach rachunkowych oraz w sporządzanym na ich podstawie sprawozdaniu finansowym.
1. Wykaz czynności zapewniających rzetelność, bezbłędność i sprawdzalność ksiąg rachunkowych
Lp. | Obowiązek | Wykonano˅ |
1. | Ustalić, czy wszystkie dowody księgowe dotyczące roku obrotowego 2020 spłynęły do komórki księgowości z komórek merytorycznych? Sprawdzić: |
|
a) | czy księgowość otrzymała dowody obce, które wpłynęły do jednostki w 2020 r. oraz na początku 2021 r. (w terminie wskazanym w polityce rachunkowości jednostki), |
|
b) | czy w księgowości znajdują się dowody własne wewnętrzne jednostki, w szczególności te, co do których ostatnia kontrola zewnętrzna (audyt wewnętrzny) wykazała, że nie były one terminowo sporządzane i przekazywane do komórki księgowości przez komórki merytoryczne. |
|
2. | Ponownie skontrolować dowody księgowe. Sprawdzić: |
|
a) | czy dowody księgowe są sporządzone prawidłowo i rzetelnie (czy są zgodne z treścią wykonanych operacji), |
|
b) | czy dowody księgowe są prawidłowo zadekretowane, |
|
c) | czy dowody księgowe są ujęte w księgach rachunkowych zgodnie z dekretacją, |
POTRZEBUJESZ POMOCY?