Doradztwo podatkowe po nowelizacji - co się zmieniło od 1 marca 2026 r.

Z dniem 1 marca 2026 r. weszły w życie zmiany w ustawie o doradztwie podatkowym. Nowelizacja rozszerzyła katalog czynności zastrzeżonych do wykonywania przez doradców podatkowych, a jednocześnie wprowadziła nowe wymogi formalne dla podmiotów świadczących usługi doradcze. Wzrosły również kary za wykonywanie czynności doradztwa podatkowego bez uprawnień.

Doradztwo podatkowe po nowelizacji - co się zmieniło od 1 marca 2026 r.

Więcej spraw zastrzeżonych dla doradców

W katalogu czynności zastrzeżonych do wykonywania przez doradców podatkowych pojawiło się udzielanie porad, wyjaśnień i opinii w zakresie opłat, do których stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej. Są to, przykładowo, opłata cukrowa czy podatek od alkoholu sprzedawanego w butelkach o małej pojemności (tzw. podatek od małpek), ale również daniny administracyjne takie jak opłata za wywóz śmieci, składki ZUS i wpłaty na PFRON.

Od 1 marca 2026 r. zawodowe wykonywanie tych czynności jest zastrzeżone dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych i biegłych rewidentów.

Rozszerzenie katalogu czynności doradztwa podatkowego oznacza, że doradcy podatkowi mogą teraz reprezentować klientów w szerszym zakresie. Dotyczy to zarówno postępowań przed organami administracji publicznej, jak i kontroli decyzji czy postanowień prowadzonych przez sądy administracyjne.

Wymóg wpisu do rejestru

Od 1 marca 2026 r. dla spółek z o.o. i akcyjnych wykonujących czynności doradztwa podatkowego wprowadzono wymóg wpisu do rejestru osób prawnych uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego prowadzonego przez Krajową Radę Doradców Podatkowych. Ustawa nowelizująca umożliwiła też zatrudnianie w takich spółkach doradców podatkowych, radców prawnych i biegłych rewidentów na podstawie umów cywilnoprawnych.

Wyższe kary

Za wykonywanie czynności doradztwa podatkowego bez stosownych uprawnień grozi kara grzywny. Nowelizacja podwyższyła maksymalny limit tej kary z 50 000 zł do 100 000 zł. Taką grzywną mogą być ukarane osoby, które, nie będąc uprawnionymi, posługują się tytułem doradcy podatkowego lub zawodowo wykonują czynności doradztwa podatkowego zastrzeżone dla podmiotów uprawnionych.

Grzywną mogą też być ukarani członkowie zarządu osoby prawnej, która, nie będąc uprawnioną, posługuje się oznaczeniem „spółka doradztwa podatkowego” lub zawodowo wykonuje czynności doradztwa podatkowego zastrzeżone dla doradców podatkowych.

Wydłużenie terminu przechowywania dokumentów

Zgodnie z nowymi przepisami doradca jest zobowiązany do przechowywania kopii dokumentów sporządzanych w sprawach klientów — w tym opinii, raportów, wystąpień oraz udzielonych porad — przez 10 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym dokumenty te zostały wytworzone. Dotychczasowy okres przechowywania tych danych wynosił 5 lat.

Co istotne, obowiązek przechowywania obejmuje wszystkie formy dokumentów, niezależnie od tego, czy zostały sporządzone w formie papierowej, czy elektronicznej.

Według przepisów przejściowych do dokumentów, co do których przed dniem wejścia w życie nowelizacji nie upłynął okres 5 lat od dnia ich wytworzenia, stosuje się nowe przepisy, co oznacza wydłużenie terminu ich przechowywania.

Oprac. Katarzyna Bogucka

REDAKCJA INFORLEX