Umowy międzynarodowe - jak uniknąć podwójnego opodatkowania
Zawierając umowy cywilnoprawne z nierezydentami, warto zdawać sobie sprawę z faktu, że przedłożenie przez kontrahenta certyfikatu rezydencji pozwoli na skorzystanie z przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Praktyka w urzędzie skarbowym pokazuje, jak wiele problemów mają z tym płatnicy. Dlatego też w niniejszym artykule przybliżę ten temat.
Przepisy umów międzynarodowych w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu zawarte z Polską są traktowane jako akty normatywne o charakterze szczególnym i mają pierwszeństwo przed regulacjami zawartymi w ustawie o p.d.o.p. Oznacza to, że jeżeli opodatkowanie konkretnych dochodów będzie uregulowane w umowie inaczej niż w art. 21 ustawy o p.d.o.p., stosuje się przepisy umowy.
Szwedzka firma szkoli jednego z pracowników polskiej spółki z o.o. w zakresie marketingu i sprzedaży. Czy należności za szkolenie należy zaliczyć do należności licencyjnych. Jak należy rozumieć pojęcie know-how według art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o p.d.o.p.?
Interesuje mnie opodatkowanie dochodów osiąganych przez osoby zagraniczne (jestem taką osobą, mam siedzibę w Belgii) niemające w Polsce siedziby i zarządu z tytułu zawarcia umowy sprzedaży budynku użytkowego, znajdującego się w Warszawie. Nabywcą nieruchomości jest spółka polska. Czy miejsce zawarcia umowy ma wpływ na opodatkowanie dochodów?
Jak skonstruowane są umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i jakie kategorie dochodów są objęte tymi umowami? Na czym polega metoda wyłączenia bądź metoda zaliczenia? Jakie są wewnętrzne środki eliminacji podwójnego opodatkowania?
Jeżeli fundacja, mająca siedzibę na terytorium Polski, uzyskuje przychód w innym państwie, pojawia się problem opodatkowania należności uzyskanych przez polską fundację podatkiem dochodowym potrącanym w tymże państwie, jeśli - zgodnie z jego wewnętrznym prawem podatkowym - należności tego rodzaju podlegają w tym państwie opodatkowaniu. Nie ma przy tym znaczenia okoliczność, że fundacja jest podatnikiem
Czy usługę pośrednictwa handlowego świadczoną przez podmiot zagraniczny na rzecz podmiotu polskiego należy zaliczyć do usług o charakterze niematerialnym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? Nadmieniam, że pośrednik świadczy dla naszej firmy usługi pośrednictwa na terenie Austrii.
Jesteśmy spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, w której 100% udziałów posiada podmiot zagraniczny. Od niego też nabywamy praktycznie 100% produktów, które sprzedajemy w Polsce i w krajach byłej WNP. Czy istnieje możliwość, że organy podatkowe uznają naszą spółkę za „zakład” podmiotu zagranicznego w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania?
W 2003 r. zostały zmienione zasady podlegania obowiązkowi podatkowemu. Zawiłe przepisy regulujące zakres obowiązku podatkowego uproszczono. Została również wprowadzona zasada nadrzędności umów międzynarodowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania nad uregulowaniami ustawy o podatku dochodowym.
Jesteśmy spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Korzystamy z usług konsultingowych świadczonych przez firmę mającą swoją siedzibę w Wielkiej Brytanii. Usługi są świadczone za granicą. Czy zapłata wynagrodzenia za taką usługę nakłada na nas obowiązek pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osiąganych przez podmioty zagraniczne?
Powiązania kapitałowe, gospodarcze lub personalne podmiotów funkcjonujących w obrocie gospodarczym same w sobie nie mają cech negatywnych, są zwykle naturalnym zjawiskiem na rynku, poddanym nie tylko prawu podatkowemu, ale także reżimowi prawa antymonopolowego. Podobnie naturalna wydaje się tendencja do podejmowania przez takie podmioty przedsięwzięć w celu maksymalizacji zysku i minimalizacji obciążeń