Monitor Księgowego 4/2004 z 16.02.2004, str. 68
Data publikacji: 13.02.2004
Czy nieściągalne wierzytelności z 2001 r. mogę wykazać jako koszt w 2004 r.
W 2000 r. wykonałem usługi i wystawiłem fakturę VAT. Odprowadziłem podatek dochodowy i VAT, lecz należności nie otrzymałem. Mam decyzję syndyka masy upadłości kontrahenta z 2001 r. o braku środków na pokrycie wierzytelności, ale do tej pory nie ująłem tego w koszty działalności. Proszę o informację, czy mogę to jeszcze uczynić i którą wartość wpisuje się w koszty: netto czy brutto.
Wartość wierzytelności nieściągalnych, odpowiednio udokumentowanych, może Pan zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w roku podatkowym, w którym nieściągalność tych wierzytelności została udokumentowana, tj. wystąpiła jedna z przesłanek określonych w art. 23 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeżeli nie uczynił Pan tego w odpowiednim roku, może Pan dokonać korekty kosztów za ten rok.
POTRZEBUJESZ POMOCY?