Porada
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w imporcie usług transportowych
Spółka jest producentem uszczelek. W sierpniu, w ramach eksportu, sprzedaliśmy całą partię, jaka w lipcu zeszła z taśmy produkcyjnej nabywcy z Rosji. Transport na naszą rzecz wykonała również firma z Rosji we wrześniu. Wystawiła za ten transport fakturę w euro, dołączając do niej jednocześnie list przewozowy CMR. Na liście urząd celny nie potwierdził jednak przekroczenia granicy. Faktura za transport była bez VAT. Data wystawienia faktury: 22.09.2008 r., z terminem płatności na 25 września 2008 r.; w tym terminie dokonano zapłaty. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w usłudze transportowej? Czy w dniu zapłaty za jej wykonanie? Jaką stawkę mamy zastosować, rozliczając transport? Czy wyceniając wykonaną usługę, należy wziąć pod uwagę dzień zapłaty, czy też dzień wystawienia faktury?
problem
rada
Usługa transportowa wykonana przez firmę z Rosji na terenie Polski jest importem usług. Obowiązek podatkowy powstał w chwili zapłaty, tj. 25 września 2008 r. Zatem spółka polska musi rozliczyć transport w deklaracji VAT za wrzesień. Ponieważ na liście przewozowym CMR urząd celny nie potwierdził, że towar przekroczył granicę, nie mają Państwo prawa do zastosowania stawki preferencyjnej. Dlatego należy zastosować stawkę podstawową 22%.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
