W jaki sposób wystawić fakturę dokumentującą zaliczkę otrzymaną od kontrahenta z Niemiec

PROBLEM

RADA

Jeżeli niemiecki podatnik podał Państwu swój NIP i samochód opuści Polskę w terminie wskazanym przez Was w pytaniu, tj. nie później niż 30 dnia od dnia dokonania naprawy - na fakturze dokumentującej otrzymanie zaliczki od kontrahenta niemieckiego powinni Państwo wyszczególnić dane określone w § 9 rozporządzenia o fakturach (wskazane w uzasadnieniu), z wyjątkiem stawki i kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem. Dodatkowo faktura ta powinna zawierać numer, pod którym nabywca usługi jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej na terytorium Niemiec, oraz informację, że zobowiązanym do rozliczenia tego podatku jest nabywca usługi. Transakcja ta nie spełnia warunków do uznania jej za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem. Dochodzi bowiem jedynie do przemieszczenia towaru przez podatnika podatku od wartości dodanej lub na jego rzecz po dokonaniu w Polsce usług na tym towarze i ponownego jego przemieszczenia do Niemiec w terminie nie późniejszym niż 30 dni od dnia dokonania naprawy.