Jak rozliczyć usługę transportową wykonaną dla zagranicznego kontrahenta niezarejestrowanego jako podatnik VAT UE

Wymienione usługi nie podlegają VAT w Polsce, dlatego na fakturze nie może być danych dotyczących stawki i kwoty podatku. Faktura musi mieć natomiast oznaczenie "odwrotne obciążenie". Rozliczamy ją w deklaracji VAT-7 w poz. 11 i 12 oraz w informacji podsumowującej w części E. Szczegóły w uzasadnieniu.

Nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski. O tym, czy świadczenie usług ma miejsce na terytorium kraju, decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. art. 28a-28o ustawy o VAT oraz § 4-6 rozporządzenia wykonawczego.