Kiedy opodatkować usługi budowlane objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia, gdy podatnik otrzymał tylko duplikat faktury

Podatnik otrzymał w czerwcu 2018 r. duplikat faktury wystawiony z datą czerwcową, dotyczący usług budowlanych objętych odwrotnym obciążeniem. Usługa została wykonana w kwietniu i opłacona w czerwcu. Faktura pierwotna nie dotarła do podatnika. Kiedy rozliczyć duplikat faktury?

Duplikat należy ująć w rozliczeniu za miesiąc, w którym wystawiono fakturę pierwotną, jeśli została wystawiona w terminie 30 dni od daty wykonania usługi budowlanej. Jeśli nie została wystawiona w tym terminie, to należy duplikat rozliczyć w deklaracji za miesiąc, w którym minął ten termin. Decyduje o tym termin powstania obowiązku podatkowego.