Jak wypełniać JPK_V7 od 1 lutego 2026 r.
Od rozliczenia za luty 2026 r. podatnicy VAT muszą stosować nowe struktury plików JPK_VAT – JPK_V7M(3) i JPK_V7K(3). Zmiany obejmują wszystkich podatników, niezależnie od objęcia ich obowiązkiem korzystania z KSeF, i wprowadzają m.in. nowe zasady oznaczania faktur oraz dokumentów w ewidencji VAT. W artykule przedstawiamy najważniejsze reguły wypełniania JPK_V7 obowiązujące od tej daty.
Wersję trzecią plików JPK_VAT, tj. JPK_V7M oraz JPK_V7K, podatnicy pierwszy raz złożą za luty 2026 r. Zasady składania tych plików nie uległy zmianie.
Podatnicy rozliczający VAT miesięcznie za każdy miesiąc przesyłają plik JPK_VAT w wariancie JPK_V7M z wypełnioną zarówno częścią ewidencyjną, jak i częścią deklaracyjną. Podatnicy tacy – jak czytamy w broszurze informacyjnej „JPK_VAT z deklaracją [JPK_V7M(3), JPK_V7K(3)]” (dalej nazywanej broszurą):
(…) obowiązani są do wypełniania wszystkich elementów JPK_V7M w pliku XML, tj. Naglowek, Podmiot1, Deklaracja oraz Ewidencja.
Natomiast podatnicy rozliczający VAT kwartalnie za pierwsze dwa miesiące przesyłają plik JPK_VAT w wariancie JPK_V7K z wypełnioną jedynie częścią ewidencyjną, a po zakończeniu kwartału – plik JPK_VAT w wariancie JPK_V7K z wypełnioną częścią ewidencyjną za trzeci miesiąc kwartału oraz częścią deklaracyjną za cały kwartał. Podatnicy tacy – jak czytamy w broszurze:
(…) za dwa pierwsze miesiące kwartału powinni wypełnić następujące elementy w pliku XML, tj.: Naglowek, Podmiot1, Ewidencja. Natomiast za trzeci miesiąc kwartału powinni wypełnić wszystkie elementy JPK_V7K w pliku XML, tj.: Naglowek, Podmiot1, Deklaracja, Ewidencja z tym, że Deklaracja dotyczy danych za cały kwartał, natomiast Ewidencja obejmuje dane tylko za ostatni miesiąc kwartału.
Pliki JPK_VAT przesyłane są w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą. W przypadku plików JPK_VAT przesyłanych po raz pierwszy w polu „CelZlozenia” wskazywana jest wartość „1”. Natomiast w przypadku przesyłania skorygowanych plików JPK_VAT w polu „CelZlozenia” wskazywana jest wartość „2”.
POTRZEBUJESZ POMOCY?