Artykuł
2. Jak sporządzić rachunek przepływów środków pieniężnych metodą bezpośrednią - część 1
Każdy przedsiębiorca jest zainteresowany oceną zdolności swojej firmy do bieżącego regulowania zobowiązań czy do wypłaty zysku. Jednym z podstawowych narzędzi takiej analizy jest właśnie rachunek przepływów pieniężnych. Na podstawie sprawozdania z przepływów środków pieniężnych można określić oddziaływanie każdego rodzaju działalności na ostateczną wielkość zmian środków pieniężnych w okresie objętym sprawozdaniem.
Rachunek przepływów sporządzony metodą bezpośrednią polega na wykazywaniu odrębnie tytułów wpływów i wydatków w ramach każdej działalności (operacyjnej, inwestycyjnej, finansowej), które następnie zostaną zestawione jako łączna wartość przepływów finansowych netto.
Metoda bezpośrednia jest bardziej kłopotliwa i pracochłonna. Wymaga prowadzenia dodatkowej analityki na potrzeby rachunku (np. w celu obliczenia wydatków z działalności operacyjnej), a także dodatkowego przedstawienia uzgodnienia przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej z metodą pośrednią. Jest za to dużo łatwiejsza do interpretacji. Sprawozdanie sporządzone tą metodą przejrzyście prezentuje strukturę wpływów i wydatków z różnych tytułów, ułatwia analizę najważniejszych źródeł wpływów i sposobów rozdysponowania środków pieniężnych, a także ułatwia prognozowanie wysokości przepływów w przyszłych okresach sprawozdawczych na potrzeby krótko- i długoterminowego planowania finansowego.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
