Kiedy można zachować prawo do ulgi mieszkaniowej

PYTANIE: Niedawno wprowadziłam się do mieszkania odziedziczonego po cioci. Należała ona do II grupy podatkowej, dlatego złożyłam w urzędzie skarbowym zeznanie o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3). Otrzymałam decyzję, z której wynika, że zastosowano ulgę mieszkaniową. Czy nie będę musiała płacić podatku, jeżeli sprzedam ten lokal, ale uzyskane środki przeznaczę w całości na zakup nowej nieruchomości mieszkalnej?

ODPOWIEDŹ: Przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na nabycie innego budynku lub lokalu mieszkalnego nie jest jedynym warunkiem zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej. Ważny jest także m.in. powód, z jakiego nastąpiło zbycie lokalu.

Przesłanki ustawowe

Zgodnie z art. 16 ust. 1 u.p.s.d. ulga mieszkaniowa pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania w przypadku nabycia własności (współwłasności) budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego albo udziału w takim prawie: