Kontrole podatkowe i ceny transferowe

Jakie wnioski płyną z najnowszych wyroków sądów administracyjnych dotyczących cen transferowych? Jak skutecznie chronić spółkę i zarząd przed ryzykiem kontroli podatkowej lub celno-skarbowej? Jakie obszary z zakresu CIT mogą być przedmiotem zainteresowania przy analizie transakcji z podmiotami powiązanymi? Na te i inne pytania dotyczące kontroli odpowiedzą eksperci MDDP, którzy na co dzień, w ramach MDDP Platforma Wiedzy, prowadzą szkolenia i warsztaty na ten temat.

O co pytają na szkoleniach

Umowa z podmiotami powiązanymi

problem Jakie ryzyka w zakresie cen transferowych mogą powstać w rozliczeniach z podmiotami powiązanymi, gdy formalna treść umowy odbiega od ekonomicznej istoty transakcji?

odpowiedź Choć umowa jest punktem wyjścia do analizy i stanowi ważny dowód intencji stron, to dla celów cen transferowych kluczowe znaczenie ma faktyczne zachowanie stron, przepływy ekonomiczne oraz realnie ponoszone ryzyka i pełnione funkcje.

Organy podatkowe, weryfikując rozliczenia pomiędzy podmiotami powiązanymi, nie ograniczają się do literalnej treści dokumentów, lecz analizują, czy warunki zapisane w umowie są rzeczywiście realizowane w praktyce. Jeżeli występują rozbieżności – np. umowa pożyczki przewiduje określone oprocentowanie, harmonogram spłat czy zabezpieczenia, lecz w rzeczywistości nie są one stosowane, to organ może uznać, że strony nie zachowują się jak niezależne podmioty. W takiej sytuacji istnieje ryzyko recharakteryzacji transakcji, czyli jej przekwalifikowania na inną, bardziej odpowiadającą rzeczywistej treści ekonomicznej.