Opodatkowanie wycieczki dla pracowników, emerytów i rencistów sfinansowanej z ZFŚS
Urząd miasta zamierza zorganizować wycieczkę dla pracowników oraz byłych pracowników (emerytów i rencistów). Wycieczka zostanie w całości sfinansowana z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Czy świadczenia te będą zwolnione z podatku do kwoty 380 zł? Jak ustalić wartość takiego świadczenia? Część uczestników - szczególnie emerytów i rencistów - wybierze się na tę wycieczkę z małżonkami. Niektórym z nich wypłacano już wcześniej zapomogi. Czy będzie to miało wpływ na kwotę zwolnienia?
KRZYSZTOF LIS
Zwolnione z podatku mogą być zarówno świadczenia rzeczowe, jak i niematerialne (np. w postaci wycieczek) dla emerytów czy rencistów - do kwoty 2280 zł. Natomiast przychody pracowników mogą być zwolnione z tego tytułu jedynie do kwoty 380 zł. Należy mieć na uwadze konieczność ustalenia przychodu z tytułu tych świadczeń - nawet jeżeli nie jest on wprost określony na daną osobę. Do przychodu pracownika, emeryta lub rencisty należy również zaliczyć świadczenie wynikające z uczestnictwa w wycieczce jego małżonka. Odrębnym zwolnieniem (również do kwoty 2280 zł) objęte są zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci. Nie należy bowiem łączyć tych zwolnień.
Zwolnienie dla pracowników
Z podatku dochodowego została zwolniona wartość otrzymanych przez - w związku z finansowaniem działalności socjalnej - świadczeń rzeczowych oraz otrzymanych w tym zakresie sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (dalej: ZFŚS) lub funduszy związków zawodowych - łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 380 zł (art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych; dalej: updof).
POTRZEBUJESZ POMOCY?