Monitor Księgowego 22/2005 z 16.11.2005, str. 59
Data publikacji: 13.11.2005
Jak potraktować podatkowo obniżenie czynszu w związku z inwestycją w obcym środku trwałym
Jako osoba prawna wydzierżawiamy kompleks budynków i budowli. Zgodnie z zawartą umową fakturujemy czynsz 20 000 zł netto miesięcznie. Dzierżawca zamierza unowocześnić budowle poprzez wymianę zbiorników na nowe (koszt wymiany ok. 500 000 zł). Dla dzierżawcy będzie to inwestycja w obcym środku trwałym. Dzierżawca proponuje nam w formie aneksu do umowy dzierżawy współudział w kosztach, tj. zwrot części kosztów wymiany w takiej formie, że obniżymy mu o 50% czynsz dzierżawny przez okres roku. Oznacza to, że dzierżawca życzy sobie otrzymywać od nas faktury na wartość netto 10 000 zł miesięcznie.
PROBLEM
My wyrażamy zgodę na uczestnictwo w kosztach, lecz mamy wątpliwości:
1) czy operacja ta powinna być udokumentowana wyłącznie aneksem do umowy dzierżawy?
2) czy zmniejszenie przychodu, a zarazem podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych w ciągu jednego roku, będzie zgodne z przepisami podatku dochodowego od osób prawnych?
POTRZEBUJESZ POMOCY?