Jak rozliczyć zakup usług weryfikacji kontrahentów zagranicznych

PROBLEM

1. Czy poniesione w tym celu wydatki spółka ma prawo zaliczyć do kosztów podatkowych?

2. Czy zakup tego typu usług obliguje spółkę do potrącenia zryczałtowanego podatku dochodowego oraz do rozpoznania importu usług?

3. Według jakich kursów walut należy dokonać odpowiednich przeliczeń?

Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia powyższych operacji w księgach rachunkowych spółki.

RADA

Ad 1. Udokumentowane wydatki poniesione w celu uzyskania informacji o kontrahencie mogą stanowić dla spółki koszt uzyskania przychodu.

Ad 2. Zakup stanowi dla spółki import usługi. Jeżeli w momencie dokonywania wypłaty spółka nie dysponuje certyfikatem rezydencji zagranicznego usługodawcy, to zobowiązana jest do potrącenia zryczałtowanego podatku.