Porada
Kiedy należy opodatkować częściowe wykonanie robót budowlanych
W umowie z inwestorem zostało ustalone, że będziemy sporządzać raz na kwartał tzw. protokoły zaawansowania robót, z których będzie wynikać, jakie roboty zostały wykonane oraz ich pieniężna wartość. Protokoły będą potwierdzać jedynie stan zaawansowania robót. Nie będą to dokumenty stwierdzające odbiór częściowo wykonanej usługi budowlanej. Po ukończeniu prac zostanie podpisany protokół odbioru końcowego. W przypadku braku uwag ze strony inwestora będziemy uprawnieni do wystawienia końcowej faktury VAT. Rozliczenie finansowe nastąpi po wykonaniu usługi. Po podpisaniu umowy otrzymaliśmy 10% zaliczkę. Po wykonaniu 50% prac otrzymamy jeszcze 10% zaliczki. Reszta należności zostanie zapłacona po odbiorze całej inwestycji. Jak powinniśmy rozliczyć ten kontrakt?
PROBLEM
RADA
VAT od każdej otrzymanej zaliczki należy rozliczyć w miesiącu jej otrzymania. Faktura zaliczkowa powinna być wystawiona w terminie siedmiu dni od dnia otrzymania zaliczki. Następnie po wykonaniu prac należy wystawić fakturę końcową. Obowiązek podatkowy powstanie najpóźniej 30 dnia od dnia wykonania usługi. Szczegóły w uzasadnieniu.
UZASADNIENIE
