Jak rozliczyć import usług w przypadku płatności przed wykonaniem usługi

Spółka otrzymuje cyklicznie od kilku lat faktury od zagranicznego kontrahenta za nabycie licencji. Przykładowo we wrześniu 2019 r. spółka otrzymała fakturę wystawioną 24 września 2019 r. za licencję na okres od 7 stycznia 2020 r. do 7 stycznia 2021 r. Zapłata za fakturę nastąpiła 4 października 2019 r. Czy spółka prawidłowo wykazała podatek należny i naliczony we wrześniu 2019 r.?

Nie, spółka zasadniczo powinna wykazać podatek należny z tytułu importu usług w deklaracji składanej za październik 2019 r., gdy są spełnione warunki do jego rozliczenia. Spółce będzie również przysługiwało prawo do wykazania podatku naliczonego w tej samej deklaracji podatkowej, gdy rozliczy VAT należny w terminie wskazanym w ustawie o VAT. Szczegóły w uzasadnieniu.