Jak rozliczyć sprzedaż zagranicznemu kontrahentowi towarów objętych mechanizmem podzielonej płatności

Spółka jest podatnikiem VAT. Sprzedajemy towary z załącznika nr 15 do ustawy o VAT (blacha do pokrycia dachów domów jednorodzinnych). Zamierzamy zawrzeć umowę z zagranicznym kontrahentem z Belgii, który będzie odbiorcą towaru. Transakcje będą powyżej 15 000 zł. Czy powinniśmy je rozliczać według mechanizmu podzielonej płatność?

Nie, mechanizm podzielonej płatności nie będzie miał zastosowania, jeżeli transakcja będzie opodatkowana stawką 0% jako wewnątrzwspólnotowa dostawa. Wówczas polska spółka powinna wystawić fakturę w wartości netto (bez VAT). Jeżeli natomiast warunki do zastosowania stawki preferencyjnej 0% nie będą spełnione, wówczas trzeba będzie opodatkować transakcję stawką 23%. W takim przypadku będzie miał zastosowanie mechanizm podzielonej płatności, bo przedmiotem opodatkowania są towary z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, a transakcja przekracza kwotę 15 000 zł. Szczegóły w uzasadnieniu.