Jak rozliczyć sprzedaż zagranicznemu podatnikowi opon do samochodów użytkowanych w Polsce wraz z ich wymianą

Prowadzimy warsztaty samochodowe. Zajmujemy się także sprzedażą opon oraz świadczymy usługi w zakresie ich wymiany i wyważania. Podpisaliśmy umowę z podatnikiem słowackim, że wymienimy zakupione od nas opony w 10 samochodach, które należą do jego firmy, a które są użytkowane przez pracowników w Polsce. Jaką stawką VAT powinniśmy opodatkować sprzedaż słowackiemu podatnikowi opon, które jednocześnie zamontowaliśmy w jego samochodach? Czy zobowiązanym do rozliczenia podatku będzie podatnik słowacki? Czy transakcja będzie objęta split payment?

Według stanowiska organów podatkowych polski podatnik powinien odrębnie rozliczyć sprzedaż opon słowackiemu podatnikowi oraz usługę ich wymiany. Dostawę opon należy opodatkować jak transakcję krajową z zastosowaniem właściwej dla danego towaru stawki VAT. Natomiast usługa wymiany opon podlega opodatkowaniu na Słowacji, gdy kontrahent nie ma w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, dla którego wykonano usługę. Szczegóły w uzasadnieniu.