Deregulacja w podatkach - co się zmieni od 1 stycznia 2026 r.?

6 maja 2025 r. Rada Ministrów przyjęła cztery projekty ustaw podatkowych, w ramach procesu deregulacji. Od 2026 r. limit podmiotowego zwolnienia z VAT wzrośnie z 200 do 240 tys. zł. Nową zasadą w przypadku ustaw wprowadzających zmiany w podatkach będzie co najmniej 6-miesięczne vacatio legis. Zmiany dotyczą również zasad korygowania deklaracji podatkowych.

prawo, przepisy, podatki, składki

6-miesięczne vacatio legis w sprawach podatkowych

Pierwszy z projektów przyjętych przez rząd wprowadza zmiany w Ordynacji podatkowej. Chodzi o wprowadzenie wymogu co najmniej 6-miesięcznego okresu vacatio legis w przedkładanych Sejmowi projektach ustaw podatkowych, z których wynika zwiększenie obciążeń dla podatników i innych podmiotów prawa podatkowego. Zmiana ta ma zwiększyć stabilność prawa podatkowego oraz zapewnić podatnikom i innym podmiotom odpowiedni czas na dostosowanie do nowych regulacji podatkowych.

Projekt przewiduje możliwość odstąpienia od powyższej zasady, gdy przemawia za tym ważny interes publiczny lub gdy wynika to z konieczności implementacji lub wykonania przepisów prawa UE.

Zmiany mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 roku.

Wyższy limit zwolnienia z VAT od 2026 r.

Drugi z projektów, przyjętych przez rząd, zakłada podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT do 240 tys. zł. Obecnie podatnicy mogą korzystać z tzw. zwolnienia podmiotowego, w przypadku gdy nie przekroczyli limitu sprzedaży 200 tys. zł w poprzednim i bieżącym roku. 

Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 roku. Jednocześnie, projekt wprowadza przepis przejściowy, zgodnie z którym podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których łączna wartość sprzedaży w 2025 r. była wyższa niż 200 tys. zł i nie przekroczyła 240 tys. zł, również będą mogli skorzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2026 r.

Likwidacja obowiązku przygotowywania i publikacji informacji o strategii podatkowej

Kolejny projekt przyjęty przez rząd, zakłada uchylenie art. 27c ustawy o CIT, na podstawie którego najwięksi podatnicy CIT są zobowiązani do sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy. Likwidacja tego obowiązku to - jak szacuje MF - mniej obowiązków informacyjnych dla blisko 4,3 tys. podatników CIT.

Nowelizacja zakłada zniesienie nie tylko obowiązku sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, ale również obowiązku przekazywania do naczelnika urzędu skarbowego informacji o adresie strony internetowej, na której informacje o realizowanej strategii podatkowej zostały zamieszczone.

Nowe przepisy wejdą w życie następnego dnia po ogłoszeniu w Dzienniku Ustaw. W przypadku gdy termin sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, przypadać będzie po dniu poprzedzającym dzień wejścia w życie nowelizacji, podatnicy będą zwolnieni z obowiązku sporządzania i podawania do publicznej wiadomości takich informacji.

Kontrola nie zablokuje możliwości składania deklaracji

Czwarty z projektów przyjętych przez Radę Ministrów to projekt ustawy o zmianie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawy o podatku od towarów i usług, który wprowadza zmiany w zakresie korygowania deklaracji podatkowych.

Projekt zakłada, że kontrolowany przedsiębiorca będzie mógł złożyć korektę deklaracji podatkowej po zakończeniu kontroli celno-skarbowej. Korekta będzie mogła częściowo uwzględniać nieprawidłowości stwierdzone przez urząd celno-skarbowy w trakcie kontroli. Obecnie kontrolowany może złożyć korektę, która w całości uwzględnia nieprawidłowości stwierdzone podczas kontroli.

Kontrolowany przedsiębiorca będzie mógł złożyć tzw. deklarację „pierwotną” (czyli taką, która nie została wcześniej złożona) w ciągu 14 dni od wszczęcia lub zakończenia kontroli.

Dzięki zmianom kontrolowani podatnicy zyskają możliwość składania korekty deklaracji częściowo uwzględniającej ustalenia naczelnika urzędu celno-skarbowego zawarte w wyniku kontroli celno-skarbowej albo deklaracji po wszczęciu i zakończeniu kontroli celno-skarbowej. Proponowane rozwiązanie umożliwi szybsze zakończenie kontroli i nie będzie konieczne prowadzenie postępowania podatkowego wobec kontrolowanego. Nie będą też naliczane dalsze odsetki za zwłokę, w przypadku zapłaty zaległości podatkowej wynikającej ze złożonej deklaracji lub korekty.

Proponowane przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2026 r.

Na podstawie komunikatu MF z 6 maja 2025 r. "Rząd przyjął przepisy deregulacyjne" - opubl. na www.podatki.gov.pl

Oprac. Katarzyna Bogucka