Cyfryzacja ksiąg i JPK: nowe obowiązki sprawozdawcze podatników PIT
Od 2025 r. weszły w życie istotne zmiany dotyczące sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych dla celów podatkowych. Zarówno podatnicy CIT, jak i przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem PIT będą stopniowo zobowiązani do prowadzenia ewidencji wyłącznie elektronicznie oraz do przekazywania danych z ksiąg w formacie JPK (Jednolitego Pliku Kontrolnego). Od 1 stycznia 2026 r. cyfrowe raportowanie obejmie podatników PIT składających miesięczne pliki JPK_V7M. Kolejne grupy zostaną włączone etapowo w następnych latach.
Od 2026 r. wchodzą w życie nowe obowiązki dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się w ramach podatku PIT. Przedsiębiorcy, którzy co miesiąc przekazują do urzędu skarbowego ewidencję JPK_V7M, od 2026 r. będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych, podatkowej księgi przychodów i rozchodów, ewidencji przychodów wyłącznie przy użyciu programów komputerowych.
W pierwszej kolejności obowiązek będzie dotyczył podatników PIT, którzy są zobowiązani do składania JPK VAT za okresy miesięczne (tj. JPK_V7M). Ta grupa, począwszy od 2026 r., będzie obowiązana prowadzić księgi podatkowe w postaci elektronicznej i w 2027 r. przesłać te księgi naczelnikowi urzędu skarbowego.
W zależności od formy ewidencji przedsiębiorcy będą przekazywać różne struktury JPK:
- JPK_KR_PD i JPK_ST_KR – dla przedsiębiorców prowadzących pełne księgi rachunkowe,
- JPK_PKPIR i JPK_ST – dla osób prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów,
- JPK_EWP i JPK_ST – dla podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Pliki będą przekazywane raz w roku, po zakończeniu roku podatkowego – w terminie złożenia rocznego zeznania PIT (najczęściej do końca kwietnia następnego roku). Pierwsze raporty za 2026 r. przedsiębiorcy PIT złożą w 2027 r.
Aby sprostać nowym obowiązkom, przedsiębiorcy powinni:
- wybrać lub zaktualizować program księgowy umożliwiający prowadzenie ewidencji w strukturze JPK_PKPIR, JPK_EWP lub JPK_ST,
- stopniowo przejść na obieg dokumentów elektronicznych,
- uzupełnić dane w ewidencji środków trwałych (numery dokumentów, daty nabycia, wartości początkowe, stawki amortyzacji, numery inwentarzowe),
- przeprowadzić próbne generowanie pliku JPK w trakcie 2026 r.,
- przeszkolić siebie i personel w zakresie obsługi programów i kontroli poprawności danych.
MF udostępni interaktywne formularze
Podmioty prowadzące PKPiR będą mogły skorzystać z interaktywnych formularzy udostępnionych przez MF, umożliwiających przesyłanie podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Podmioty prowadzące ewidencję przychodów (ryczałt) będą mogły skorzystać z interaktywnych formularzy udostępnionych przez MF, umożliwiających przesyłanie ewidencji przychodów, wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Jak poinformował resort finansów, udostępnienie interaktywnych formularzy nastąpi pod koniec grudnia 2025 r.
Dotychczas, resort finansów opublikował broszury informacyjne do struktur logicznych JPK_KR_PD, JPK_ST_KR, JPK_PKPIR, JPK_EWP i JPK_ST. Opisują one zawartość poszczególnych struktur logicznych oraz wyjaśniają treść poszczególnych elementów zawartych w tych strukturach. Broszury są dostępne pod adresem: www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk_pd/pliki-do-pobrania.
POTRZEBUJESZ POMOCY?