Zmiany w VAT od 1 października 2026 r. Rząd przyjął projekt deregulacyjny

Lp.

Rodzaj zmiany

Przykładowe zmiany

1

Likwidacja niektórych obowiązków nałożonych na podatników

Zmiany mają objąć likwidację obowiązku:

• składania odrębnej informacji o dokonanym spisie z natury,
• wskazywania w deklaracji podstawy opodatkowania w VAT w przypadku nabycia towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku,
• zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu.

2

Zmiany ułatwiające prowadzenie działalności

Zmiany mają ujednolicić moment powstania obowiązku podatkowego dla dostaw towarów oraz świadczenia usług wykonywanych z nakazu organu władzy publicznej lub z mocy prawa w zamian za odszkodowanie, a także wprowadzić:

• instytucję tzw. składu VAT, stanowiącą uproszczenie rozliczenia i poboru VAT dla podmiotów prowadzących działalność w obszarze międzynarodowego obrotu towarowego,
• możliwość sprawdzenia w wykazie podatników VAT statusu podatnika do 5 lat wstecz,
• przepisy umożliwiające dokonywanie tzw. e-odprawy w terminalu TAX FREE na potrzeby zwrotu VAT.

3 

Zmiany doprecyzowujące

Wprowadzane zmiany mają doprecyzować:

• przepisy w zakresie miejsca dostawy energii elektrycznej,
• przepisy w zakresie sposobu obliczania obrotu podatnika dla potrzeb stosowania zwolnienia podmiotowego w VAT,
• zmiany w zakresie regulacji dotyczących importu towarów,
• przepisy związane z rozliczeniem VAT od opakowań objętych systemem kaucyjnym,
• przepisy dotyczące tzw. ulgi na złe długi,

a także:

• wprowadzić zmiany o charakterze porządkującym w przepisach dotyczących szczególnych procedur w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
• uaktualnić regulacje dotyczące środków odkażających objętych stawką obniżoną VAT w wysokości 8%.

4 

Rozwiązania uszczelniające

Rozwiązania uszczelniające mają rozszerzyć zakres odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy oraz wprowadzić zmiany w:

• przepisach dotyczących rejestracji podatników VAT,
• przepisach dotyczących kas rejestrujących,
• sposobie klasyfikacji towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT z Polskiej Klasyfikacji Towarów i Usług (PKWiU) na rzecz Nomenklatury Scalonej (CN).

5 

Zmiany spowodowane wyrokami TSUE

Zmiany spowodowane wyrokami TSUE mają:

• wprowadzić możliwość uznania za odrębnego podatnika VAT każdej z osób fizycznych prowadzących w sposób samodzielny działalność rolniczą w oparciu o wspólne gospodarstwo rolne, leśne lub rybackie (wyrok z 24 marca 2022 r. w sprawie C-697/20 W.G.),
• wprowadzić możliwość zastosowania stawki 0% do usług ubezpieczenia oraz usług dotyczących importu towarów zwolnionych od podatku, w przypadku gdy wartość tych usług została włączona do podstawy opodatkowania (wyrok z 4 października 2017 r. w sprawie C-273/16 Federal Express Europe),
• zmienić przesłanki do odmowy odliczenia podatku naliczonego przez usunięcie powiązania przesłanki z uznaniem czynności za pozorne lub dotknięte nieważnością na podstawie przepisów krajowego prawa cywilnego oraz wprowadzić zmiany dostosowujące w tym zakresie, odnoszące się do mechanizmu podzielonej płatności i dodatkowego zobowiązania podatkowego (wyrok z 25 maja 2023 r. w sprawie C‑114/22).