Spadek partycypacji w PPE. Kiedy pracodawca musi uruchomić PPK

Pracodawcy, którzy korzystają ze zwolnienia z obowiązku tworzenia Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK) z uwagi na prowadzenie Pracowniczego Programu Emerytalnego (PPE), muszą regularnie potwierdzać, że nadal spełniają ustawowe warunki. Kluczowe znaczenie ma poziom uczestnictwa w PPE – jeśli według stanu na 1 lipca lub 1 stycznia spadnie on poniżej 25 proc. zatrudnionych, zwolnienie wygasa, a firma musi wdrożyć PPK w ustawowych terminach.

Spadek partycypacji w PPE. Kiedy pracodawca musi uruchomić PPK

Zwolnienie z wdrożenia PPK

W okresie wprowadzania pracowniczych planów kapitałowych, na mocy przepisów przejściowych, obowiązywał przepis, zgodnie z którym część podmiotów prowadzących PPE mogła nie wdrażać u siebie PPK.

Mogli z niego skorzystać wyłącznie pracodawcy, którzy w dniu objęcia ich ustawą o PPK (w latach 2019–2020) spełniali jednocześnie dwa warunki:

• prowadzili PPE, do którego przystąpiło co najmniej 25% osób zatrudnionych,
• naliczali i odprowadzali za nich składki podstawowe w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia.

Zwolnienie z PPK nie jest przyznawane bezterminowo. Pracodawca traci je i musi wdrożyć PPK, jeśli wystąpi jedna z poniższych sytuacji:

• spadek partycypacji w PPE poniżej 25% (według stanu na 1 stycznia lub 1 lipca),
• obniżenie składki podstawowej do PPE poniżej 3,5% wynagrodzenia,
• zawieszenie składek (naliczania i odprowadzania) na okres przekraczający 90 dni,
• opóźnienie w odprowadzaniu składek przekraczające 90 dni (wynikające z celowego działania pracodawcy),
• likwidacja programu PPE.

Obowiązek informacyjny wobec PFR

Pracodawcy, którzy nie wdrożyli Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK) ze względu na prowadzenie Pracowniczego Programu Emerytalnego (PPE), muszą regularnie weryfikować stan partycypacji w swoim programie. Takie sprawdzenie jest obowiązkowe dwa razy w roku - na dzień 1 stycznia i na dzień 1 lipca w danym roku kalendarzowym.

Oświadczenia te pozwolą zweryfikować, czy pracodawcy, którzy korzystają ze zwolnienia z obowiązku tworzenia PPK ze względu na prowadzenie PPE, nadal mają do tego prawo.

Kiedy pracodawca musi podpisać umowy PPK

Jeśli weryfikacja (1 stycznia lub 1 lipca) wykaże, że w PPE uczestniczy mniej niż jedna czwarta załogi, zwolnienie wygasa już następnego dnia. Od tego momentu pracodawca musi uruchomić PPK. Obowiązują go wtedy konkretne terminy:

1. Umowa o prowadzenie PPK - należy ją zawrzeć w imieniu i na rzecz pracowników maksymalnie do 10. dnia miesiąca następującego po upływie trzech miesięcy (licząc od utraty zwolnienia).

2. Umowa o zarządzanie PPK - należy ją podpisać z instytucją finansową nie później niż na 10 dni roboczych przed ostatecznym terminem zawarcia umowy o prowadzenie.

Źródło: Źródło: komunikat PFR z 21 lipca 2026 r. (mojeppk.pl)

Oprac. Katarzyna Bogucka, Redakcja INFORLEX

Zobacz również: Wezwania do zawarcia umowy o zarządzanie PPK będą trafiać na konta firm w ZUS »