Poradnia o ZFŚS

• Czy po korekcie odpisu trzeba aktualizować preliminarz?
• Jak obliczyć odpis w jednostce, która zatrudnia młodocianych?
• Jakie dokumenty trzeba przygotować na koniec roku?

Problem: Jednostka przeprowadziła na koniec roku korektę odpisu na ZFŚS. W jej wyniku powstała nadpłata na rachunku funduszu. W dokumentacji ZFŚS jest preliminarz (plan wydatków socjalnych) sporządzony na podstawie planowanego odpisu. Pojawiła się wątpliwość, czy korektę należy formalnie uwzględnić w preliminarzu oraz czy brak jego aktualizacji może zakwestionować RIO lub audyt.

Odpowiedź: Tak. Korekta odpisu na ZFŚS wymaga aktualizacji preliminarza. Plan funduszu powinien odzwierciedlać faktyczny stan środków po korekcie, niezależnie od tego, czy powstała nadpłata, czy niedopłata.

Korekta odpisu dokonana na 31 grudnia zmienia faktyczny stan środków funduszu. Środki te mają charakter celowy i muszą być planowane oraz wydatkowane zgodnie z regulaminem ZFŚS. Preliminarz pełni funkcję planu finansowego funduszu, dlatego powinien uwzględniać wszystkie zdarzenia wpływające na wysokość dostępnych środków, w tym korektę odpisu.