Porada
Bilans 2012. Czy naliczać na dzień bilansowy odsetki od lokaty terminowej, jeśli zgodnie z umową bank wypłaca je dopiero w ostatnim dniu trwania lokaty
W listopadzie 2012 r. założyliśmy dwie lokaty terminowe 6-miesięczne. Zgodnie z umową zawartą z bankiem naliczenie odsetek (kapitalizacja) nastąpi na koniec umowy. Zatem na potwierdzeniu z banku będzie figurować jedynie wartość nominalna lokat. Czy na dzień bilansowy sami powinniśmy naliczyć odsetki od tych lokat? Jeśli tak, to gdzie powinniśmy je wykazać w bilansie? Co zrobić z naliczonymi na dzień bilansowy odsetkami w momencie faktycznego rozliczenia przez bank lokaty terminowej i przelania na nasz rachunek odsetek?
PROBLEM
RADA
Jeśli na potwierdzeniu sald nie występuje informacja o naliczeniu na dzień bilansowy odsetek od posiadanych lokat terminowych (tak jak najprawdopodobniej będzie w rozpatrywanym przypadku), to na dzień bilansowy powinni Państwo samodzielnie dokonać wyceny posiadanych lokat terminowych, ustalając i księgując jako przychody finansowe część odsetek przypadającą na czas od dnia zawarcia umowy lokaty terminowej do dnia bilansowego. W rozpatrywanym przypadku odsetki te będą ujęte wraz z wartością lokaty w poz. B.III.1a) lub b) jako "Krótkoterminowe aktywa finansowe - inne krótkoterminowe aktywa finansowe". W następnym roku obrotowym (2013), w dacie dopisania przez bank odsetek, muszą Państwo dokonać rachunkowej korekty wysokości przychodów z tytułu naliczonych przez bank odsetek o część odsetek zaliczoną do przychodów w roku 2012. Szczegóły - w uzasadnieniu.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right