Jakie zasady rozliczeń obowiązują w przypadku transakcji łańcuchowych

Polska Spółka X podpisuje umowę ze Spółką Y dotyczącą zakupu określonych towarów. Następnie towary te są eksportowane przez Spółkę X do Spółki A (Rosja), z którą Spółka X podpisuje umowę. Spółka X otrzymała fakturę VAT od Spółki Y na towar, który do Spółki A (Rosja) był wysłany z Niemiec przez Spółkę B (Niemcy). Towar nie przekroczył granicy Polski. Spółka X otrzymała następujące kserokopie dokumentów: fakturę pro forma, deklarację eksportową, list przewozowy CMR, na których jako sprzedający była wpisana Spółka B (Niemcy), a kupujący Spółka A (Rosja). Spółka X wystawiła fakturę eksportową ze stawką 0% spółce A (Rosja) w styczniu, kiedy otrzymała fakturę VAT od Spółki Y. Nie posiadając dokumentów wymaganych dla eksportu, Spółka X w styczniu nie wykazywała tej faktury, natomiast w lutym wykazała ją jako sprzedaż krajową i naliczyła 22%. Również Spółka X mając duże wątpliwości, nie odliczyła podatku naliczonego z faktury otrzymanej od Spółki Y w miesiącu otrzymania (styczeń), przesuwając to na luty - do wyjaśnienia.