Porada
Jak opodatkować WDT przy braku dokumentów potwierdzających wywóz z terytorium kraju
W grudniu 2013 r. dokonaliśmy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (zestawy mebli) do Francji. Zarówno my, jak i odbiorca jesteśmy podatnikami VAT UE. Rozliczamy się miesięcznie. W grudniu wystawiliśmy fakturę. Do dnia złożenia deklaracji VAT-7 za grudzień 2013 r. nie uzyskaliśmy jednak dokumentów potwierdzających dostarczenie towaru do odbiorcy. Dokumenty te zostały zagubione przez firmę spedycyjną i obecnie trwa procedura reklamacyjna. Nie wiadomo, kiedy się zakończy. Na tę chwilę posiadamy jedynie korespondencję e-mailową z kontrahentem oraz jego pisemne zamówienie na towar. Czy prawidłowo wstrzymaliśmy się z wykazaniem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w deklaracji VAT-7 za grudzień 2013 r.? Chcemy ją ująć dopiero po uzyskaniu stosownych potwierdzeń. Jak długo możemy czekać z wykazaniem dostawy, jeżeli nadal nie otrzymaliśmy wymaganych dokumentów? Kiedy będziemy zobowiązani do opodatkowania dostawy, przy zastosowaniu stawek krajowych?
PROBLEM
RADA
Jeżeli nie uzyskali Państwo stosownego potwierdzenia przed terminem do złożenia deklaracji VAT-7 za grudzień 2013 r., prawidłowo dostawy tej nie wykazali Państwo w ewidencji oraz deklaracji za ten okres. Podobnie należy postąpić przy rozliczeniu za styczeń 2014 r. Dostawę tę należy jednak uwzględnić ostatecznie w rozliczeniu za kolejny miesiąc, czyli za luty 2014 r., ze stawką właściwą dla sprzedaży danego towaru na terytorium kraju, gdy nie otrzymali Państwo dokumentów do dnia złożenia deklaracji za ten okres. Późniejsze uzyskanie potwierdzenia będzie podstawą do sporządzenia odpowiedniej korekty deklaracji. Szczegóły w uzasadnieniu.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
