Jak potraktować zaliczkę wpłaconą przez klienta bez uzgodnienia ze sprzedawcą

7 maja powstał u Państwa obowiązek podatkowy z tytułu otrzymania zapłaty przed wykonaniem usługi. Dlatego należy rozliczyć VAT w deklaracji za maj. Natomiast w deklaracji za czerwiec będzie przysługiwało prawo do korekty. Szczegóły w uzasadnieniu.

Otrzymanie całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi skutkuje najczęściej powstaniem obowiązku podatkowego w VAT (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). W konsekwencji podatnik jest zobowiązany do wystawienia tzw. faktury zaliczkowej (art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT).