MF proponuje zmiany w ustawie o fundacji rodzinnej

Trwają prace nad uszczelnieniem systemu opodatkowania fundacji rodzinnych. Ministerstwo Finansów zapowiedziało projekt zmian legislacyjnych, które mają przeciwdziałać nadużyciom podatkowym i jednocześnie chronić funkcjonalność fundacji. Wśród kluczowych propozycji znalazły się: trzyletni okres „lock-up” dla aktywów wniesionych do fundacji, objęcie fundacji przepisami o kontrolowanych jednostkach zagranicznych (CFC), doprecyzowanie zasad opodatkowania udziałów w spółkach transparentnych podatkowo. Nowe przepisy mają wejść w życie od 2026 roku.

fundacja rodzinna, prawo

Fundacje rodzinne to instrument, który umożliwia skuteczne, prawnie zabezpieczone planowanie sukcesji, bezpieczne dla rodzinnego majątku przekazywanego z pokolenia na pokolenie. Do końca kwietnia 2025 r. złożono prawie 4 tysiące wniosków, a ponad 2,5 tysiąca fundacji rodzinnych zostało już zarejestrowanych - poinformował resort finansów.

8 sierpnia odbył się briefing prasowy na temat zmian legislacyjnych dotyczących fundacji rodzinnych. Resort finansów zapowiada projekt zmian legislacyjnych, które mają na celu wzmocnić zaufanie oraz zwiększyć transparentność i wiarygodność fundacji rodzinnych jako narzędzia planowania sukcesji międzypokoleniowej.

Zmiany legislacyjne dotyczące fundacji rodzinnych - propozycje MF

Proponowane przez resort finansów zmiany legislacyjne dotyczące fundacji rodzinnych:

• wprowadzenie czasowego (3-letniego) wyłączenia ze zwolnienia podatkowego (odroczenia opodatkowania do czasu wypłaty świadczenia na rzec beneficjenta) przychodów z tytułu zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej (tzw. lock-up na aktywach). Tego rodzaju rozwiązanie miałoby na celu przeciwdziałanie wnoszeniu do fundacji rodzinnej aktywów (np. udziały, akcje) z zamiarem ich zbycia już w ramach reżimu podatkowego właściwego dla fundacji rodzinnej,
• objęcie fundacji rodzinnej opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC),
• doprecyzowanie zasad opodatkowania fundacji rodzinnej w przypadku posiadania przez nią udziału w zagranicznej spółce transparentnej podatkowo,
• wyłączenie ze zwolnienia podatkowego przychodów z najmu krótkoterminowego.

Celem przygotowywanych zmian jest uszczelnienie systemu podatkowego oraz ochrona fundacji rodzinnych przed nadużyciami, przy jednoczesnym zachowaniu jej funkcjonalności dla podatników.

Ministerstwo Finansów zapowiedziało kontynuację prac nad projektem oraz przeprowadzenie konsultacji w tej sprawie ze środowiskiem biznesowym. Nowe przepisy mają wejść w życie od początku 2026 r. Ustawa nie będzie działać wstecz i obejmie przyszłoroczne przychody w ramach fundacji.

Komunikat Ministerstwa Finansów "Propozycja zmian legislacyjnych dotyczących fundacji rodzinnych" - opubl. 8 sierpnia 2025 r. na www.podatki.gov.pl

Oprac. Katarzyna Bogucka