Porada
Jakie są konsekwencje opóźnień w zapłacie zaliczek na VAT wpłacanych przez podatników rozliczających się kwartalnie
Rozliczamy się kwartalnie z VAT. Zaliczkę za kwiecień 2012 r. w wysokości 1,1 mln zł uregulowaliśmy terminowo, natomiast zaliczkę za maj zapłaciliśmy 9 lipca 2012 r. wraz z odsetkami od dnia wymagalności tej zaliczki. W deklaracji VAT-7D za I kw. 2012 r. wykazaliśmy tylko jedną zaliczkę. Powstało zobowiązanie podatkowe w wysokości 0,4 mln zł. Złożyliśmy wniosek o zaliczenie płatności z 9 lipca 2012 r. w wysokości 1,1 mln zł na poczet tego zobowiązania i przyszłych zobowiązań. Urząd skarbowy rozpoczął postępowanie podatkowe w sprawie określenia odsetek spowodowanych niewpłaceniem zaliczki za drugi miesiąc II kw. 2012 r. Z ustnych informacji wynika, że zamierza liczyć odsetki od 1,1 mln zł od 26 czerwca do 25 lipca 2012 r., pomijając fakt wpłaty 1,1 mln zł 9 lipca 2012 r. Czy słusznie?
PROBLEM
RADA
Zakładając, że oprócz zaległości podatkowej z tytułu niewpłaconej zaliczki nie ciążyła na Państwu inna zaległość, organ podatkowy w momencie dokonania wpłaty kwoty 1,1 mln zł 9 lipca 2012 r. powinien zaliczyć ją na poczet istniejących zaległości (wraz z odsetkami). Na tę okoliczność powinno zostać wydane postanowienie. Dlatego za nieprawidłowe należy uznać naliczanie przez organ podatkowy odsetek od niewpłaconej zaliczki w okresie 26 czerwca - 25 lipca 2012 r., bez jednoczesnego uwzględnienia wpłaty dokonanej 9 lipca. Należy jednak również zwrócić uwagę na konieczność dokonania przez Państwa korekty deklaracji VAT-7D, w ramach której wskazali Państwo wyłącznie jedną zaliczkę (jednak w trakcie postępowania to uprawnienie podatnika jest zawieszone). Po korekcie nie jest konieczny wniosek o zaliczenie wpłat dokonanych z tytułu zaliczek na VAT za II kwartał 2012 r. na poczet zobowiązania wynikającego ze wspomnianej deklaracji.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
