Jak rozliczyć koszty energii cieplnej za kilka poprzednich lat

Jak powinniśmy zaksięgować całość zobowiązania (nie prowadzimy ewidencji na kontach zespołu 5)? Jak należy potraktować koszt na gruncie podatku dochodowego i VAT? Czy dowodem poniesionego kosztu energii może być tylko przelew?

Powinni Państwo wystąpić o duplikaty faktur za energię cieplną za lata poprzednie. Wystawione duplikaty faktur będą właściwymi dowodami do ujęcia kosztów w księgach rachunkowych dla celów zarówno rachunkowych, jak i podatkowych. Z przepisów VAT jasno nie wynika, czy w przypadku duplikatu faktury za media podatnik powinien rozliczyć duplikat faktury na zasadach ogólnych (tj. w miesiącu jego otrzymania lub w jednym z dwóch okresów następnych), czy też odliczenie możliwe jest jedynie poprzez korektę wcześniej złożonych deklaracji VAT. Choć jeszcze w 2005 r. organy podatkowe w interpretacjach przyjmowały, że można odliczyć VAT z duplikatu faktury w miesiącu jego otrzymania lub w jednym z dwóch okresów następnych, pod warunkiem "zaginięcia w drodze" właściwej faktury, to obecnie (tj. w 2011 r.) z informacji uzyskanej w Krajowej Informacji Podatkowej wynika, że w przypadku duplikatu faktur za media obniżenia podatku należnego można dokonać jedynie przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym przypadał termin płatności wynikający z pierwotnej faktury.