Oznaczenie dowodów sprzedaży i zakupu w JPK_V7. Jakie kody stosować od rozliczenia za luty 2026 r.
Od rozliczenia za luty 2026 r. każdy dokument ewidencjonowany w JPK_VAT musi zostać oznaczony numerem KSeF albo jednym z trzech nowych kodów: OFF, BFK lub DI. Nowe oznaczenia stosuje się zarówno w ewidencji sprzedaży, jak i zakupów, niezależnie od tego, czy podatnik jest już objęty obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF.
Sprzedawcy muszą również oznaczać rodzaj wystawionych przez siebie dowodów sprzedaży lub otrzymanych dowodów zakupu. Od rozliczenia za luty 2026 r. wprowadzono zmiany w tym zakresie:
- numerem KSeF albo jednym z nowych kodów OFF, BFK, DI musi zostać oznaczony każdy zaewidencjonowany dokument w JPK_VAT,
- nowe oznaczenia stosujemy zarówno w ewidencji sprzedaży, jak i w ewidencji zakupów,
- nowe oznaczenia stosujemy niezależnie od tego, czy musimy już wystawiać faktury w KSeF,
Nadal stosujemy dodatkowo w ewidencji sprzedaży kody: WEW, FP, RO, a w ewidencji zakupów kody: WEW, MK, VAT_RR. Dlatego jeden dokument może być oznaczony nawet kilkoma kodami, zarówno nowymi, jak i dotychczas obowiązującymi, np. raport kasowy: kodami RO i DI, a faktura papierowa wystawiona do paragonu: kodami BFK, FP, GTU, TP.
Oznaczenia ewidencjonowanych dokumentów stosowane w JPK_VAT od rozliczenia za luty 2026 r.
Rodzaj dokumentów | Oznaczenia stosowane w ewidencji sprzedaży | Oznaczenia stosowane w ewidencji zakupów |
Faktura ustrukturyzowana wystawiona w trybie online | Numer KSeF oraz kod FP, gdy została wystawiona do paragonu. | Numer KSeF oraz kod MK, gdy faktura została wystawiona przez podatnika stosującego metodę kasową (taka faktura powinna mieć oznaczenie „metoda kasowa”). |
Faktura wystawiona w trybie offline24 lub w trakcie niedostępności systemu | Numer KSeF albo kod DI, jeśli na dzień wysłania JPK_VAT fakturze nie został nadany numer KSeF, oraz kod FP, gdy została wystawiona do paragonu. Po nadaniu numeru KSeF fakturze należy złożyć korektę JPK_VAT i zmienić oznaczenie na numer KSeF. | Numer KSeF albo kod DI, jeśli na dzień wysłania JPK_VAT fakturze nie został nadany numer KSeF, oraz kod MK, gdy faktura została wystawiona przez podatnika stosującego metodę kasową (taka faktura powinna mieć oznaczenie „metoda kasowa”). |
Faktura wystawiona w trakcie awarii systemu | Kod OFF, jeśli na dzień wysłania JPK_VAT fakturze nie został nadany numer KSeF, oraz kod FP, gdy została wystawiona do paragonu. Po nadaniu numeru KSeF fakturze nie musimy korygować JPK_VAT. | Kod OFF, jeśli na dzień wysłania JPK_VAT fakturze nie został nadany numer KSeF, oraz kod MK, gdy faktura została wystawiona przez podatnika stosującego metodę kasową (taka faktura powinna mieć oznaczenie „metoda kasowa”). Po nadaniu numeru KSeF fakturze nie musimy korygować JPK_VAT. |
Faktura papierowa lub „zwykła” elektroniczna | Kod BFK oraz kod FP, gdy została wystawiona do paragonu. | Kod BFK oraz kod MK, gdy faktura została wystawiona przez podatnika stosującego metodę kasową (taka faktura powinna mieć oznaczenie „metoda kasowa”). |
Faktura wystawiona za pomocą kasy rejestrującej | Kod BFK oraz FP | Kod BFK oraz kod MK, gdy faktura została wystawiona przez podatnika stosującego metodę kasową (taka faktura powinna mieć oznaczenie „metoda kasowa”). |
Faktura VAT RR | – | Kod BFK lub numer KSeF, gdy faktura zostanie wystawiona w formie ustrukturyzowanej. Dodatkowo kod VAT_RR. |
Faktura od podatnika zagranicznego dokumentująca WNT, import usług czy dostawę towarów, dla których podatnikiem jest nabywca | Według aktualnego stanowiska MF kod BFK | Według aktualnego stanowiska MF kod BFK |
Dokumenty celne | Kod DI, jeśli podatek należny rozliczamy w JPK_VAT. | Kod DI |
Raport kasowy | Kod DI oraz RO | – |
Dokument wewnętrzny | Kod DI oraz WEW | Kod DI oraz WEW |
POTRZEBUJESZ POMOCY?