Ministerstwo Finansów odpowiada na wątpliwości dotyczące limitu w KSeF

W 2026 r. podatnicy, których miesięczna wartość sprzedaży brutto udokumentowana fakturami nie przekroczy 10 000 zł, będą mogli wystawiać faktury poza KSeF – na dotychczasowych zasadach. Do limitu nie będzie wliczana wartość faktur wystawionych przy użyciu kas rejestrujących, ani wartość paragonów fiskalnych do 450 zł uznanych za faktury uproszczone. Ministerstwo Finansów wyjaśnia, które faktury należy uwzględniać w limicie oraz w jakich sytuacjach mikroprzedsiębiorcy tracą możliwość wystawiania faktur poza systemem.

KSeF

Od 1 lutego 2026 r. większość podatników będzie zobowiązana do wystawiania faktur wyłącznie za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Mikroprzedsiębiorcy w okresie od 1 kwietnia 2026 r. do 31 grudnia 2026 r. mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży (wraz z podatkiem) udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu będzie mniejsza lub równa 10 000 zł.

Podatnik utraci prawo do wystawiania faktur elektronicznych oraz faktur w postaci papierowej, począwszy od faktury, którą przekroczy wartość 10 000 zł. Po przekroczeniu tego limitu musi obowiązkowo wystawiać faktury w KSeF. Nie będzie miał wyboru.

Resort finansów odpowiada na pytania podatników dotyczące stosowania limitu 10 000 zł w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Wyjaśnia, które faktury należy uwzględniać w limicie oraz w jakich sytuacjach mikroprzedsiębiorcy tracą możliwość wystawiania faktur poza systemem.

Czy podatnik, który wystawia faktury o łącznej wartości brutto nieprzekraczającej 10 tys. zł miesięcznie, może wystawiać je w formie papierowej, bez obowiązku korzystania z KSeF?

Tak, do końca 2026 r. podatnik może wystawiać faktury poza KSeF (np. papierowo lub elektronicznie), jeśli w danym miesiącu łączna wartość sprzedaży z podatkiem z tych faktur nie przekracza 10 000 zł. Jeśli jednak wartość ta zostanie przekroczona, podatnik musi wystawiać faktury w KSeF – począwszy od faktury, która przekroczył limit.

Czy do limitu 10 tys. zł, są wliczane tylko faktury, które obowiązkowo należy wystawiać w KSeF (B2B), czy wlicza się wszystkie wystawione faktury?

Do limitu 10 tys. zł wlicza się jedynie faktury, które obowiązkowo należy wystawić w KSeF (tj. w stosunku do których nie istnieją żadne wyłączenia lub przepisy epizodyczne pozwalające na ich wystawienie poza KSeF).

Czy do limitu 10 tys. zł, należy wliczać wartość faktur wystawionych przy użyciu kas rejestrujących oraz paragonów fiskalnych do 450 zł uznanych za faktury uproszczone?

Nie, gdyż w tych przypadkach można wystawić faktury w postaci papierowej lub elektronicznej. Do limitu 10 tys. zł wlicza się jedynie faktury, które obowiązkowo należy wystawić w KSeF. Dlatego do wartości sprzedaży 10 tys. zł nie będzie wliczana ani wartość faktur wystawionych przy użyciu kas rejestrujących, ani wartość paragonów fiskalnych do 450 zł uznanych za faktury uproszczone.

Czy do limitu 10 tys. zł należy wliczać wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, udokumentowaną tzw. fakturą konsumencką?

Nie. Faktury konsumenckie nie są objęte obowiązkowym KSeF. Do limitu 10 000 zł wlicza się wyłącznie wartość tych faktur, w stosunku do których podatnik jest zobowiązany do ich wystawienia w KSeF.

Czy do limitu 10 tys. zł należy wliczać wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej udokumentowaną wyłącznie przy użyciu kasy rejestrującej, w stosunku do której nie została wystawiona faktura?

Nie. Do limitu 10 tys. zł nie wlicza się wartości sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej udokumentowanej wyłącznie przy użyciu kasy rejestrującej.

Czyli jeśli w jednym miesiącu nie przekroczę 10.000 zł obrotu, to w tym miesiącu nie muszę wystawić faktur w KSeF? A jak w następnym przekroczę to już muszę? W kolejnym, jeśli nie przekroczę to znowu nie muszę, itd.?

Jeśli w pierwszym miesiącu podatnik nie przekroczy 10 000 zł to nie wystawia faktur w KSeF. Jeśli w drugim miesiącu przekroczy limit, to wystawia już w KSeF tę fakturę, którą przekroczył limit oraz wszystkie kolejne faktury. Fakt nieprzekroczenia limitu w trzecim miesiącu pozostaje już bez znaczenia.

Sprzedaż ma miejsce 5 kwietnia 2026 r. Termin wystawienia faktury upływa 15 maja 2026 r. Fakturę na rzecz nabywcy (podatnika) wystawiono 7 maja 2026 r. Czy fakturę wlicza się do limitu 10 tys. zł za kwiecień czy za maj?

Fakturę wlicza się do limitu 10 tys. zł zawsze zgodnie z datą wystawienia, czyli w maju 2026 r.

Źródło: Ministerstwo Finansów