Biuletyn VAT 4/2005 z 01.04.2005, str. 50
Data publikacji: 01.04.2005
Jak odliczyć podatek naliczony, gdy firma od 1 stycznia br. wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane
Spółka prowadziła do końca 2004 r. sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną, a od stycznia tylko sprzedaż opodatkowaną (zmiana profilu prowadzonej działalności). Jak prawidłowo rozliczyć VAT, jeżeli:
PROBLEM
1) inwestycja została rozpoczęta w 2004 r., a częściowe fakturowanie wykonanych prac przebiegało:
a) faktura wystawiona 30 grudnia, otrzymana 4 stycznia, protokół odbioru prac - w styczniu,
b) faktura wystawiona w styczniu, otrzymana w styczniu - odbiór prac w styczniu.
2) Zakupy związane ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną:
a) faktury otrzymane w grudniu, ale nie rozliczone w deklaracji za kwiecień z uwagi na fakt, że można rozliczyć VAT w miesiącu otrzymania lub w miesiącu następnym,
b) faktury za media wystawione w grudniu z obowiązkiem podatkowym w styczniu,
c) faktury wystawione w grudniu, otrzymane do 12 stycznia.
Dotychczas faktury zakupu związane ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną rozliczane były wskaźnikiem.
POTRZEBUJESZ POMOCY?