Jak rozliczyć usługi pośrednictwa na rzecz zagranicznego kontrahenta

W przedstawionej sprawie usługi pośrednictwa będą opodatkowane na terytorium Włoch, gdyż jako związane bezpośrednio z dostawą towarów nie podlegają opodatkowaniu w Polsce. Należy je ujmować w poz. 21 deklaracji VAT-7. Nie należy ich natomiast wykazywać w informacji podsumowującej VAT-UE. W celu udokumentowania usług pośrednictwa należy wystawić fakturę VAT bez stawki i kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem. Ponadto podatnik ma również prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z pośrednictwem na rzecz zagranicznego kontrahenta z Włoch. Podatnikom dokonującym dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju i niedokonującym sprzedaży opodatkowanej przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego.