Tomasz Kozłowski

Autor jest ekspertem i doradcą w zakresie zarządzania projektami oraz ewaluacji projektów.

Kontakt:

kozlowskitomasz@poczta.onet.pl

Audyt zewnętrzny wykonywany jest przez podmiot zewnętrzny niezależny od jednostki audytowanej. Obejmuje on prace, których celem jest uzyskanie dowodów pozwalających z dostateczną pewnością na jednoznaczne ocenienie przez podmiot przeprowadzający audyt, czy realizacja projektu przebiega zgodnie z umową i wnioskiem o dofinansowanie.

Porządki w księgach

Efektem audytu ma być uzyskanie racjonalnego zapewnienia, że wydatki poniesione w ramach projektu są kwalifikowalne, a realizowany projekt jest zgodny z umową i wnioskiem, oraz wydanie opinii w tym zakresie. W tym celu sprawdza się, czy działania, na które przedstawiono wydatki, rzeczywiście zostały zrealizowane, a wnioski o płatność są zgodne z wymaganiami zawartymi w umowie oraz poparte odpowiednimi dokumentami finansowymi. W szczególności badane są księgi rachunkowe (w części dotyczącej ewidencji zdarzeń gospodarczych związanych z realizacją projektu) wraz z dowodami księgowymi stanowiącymi podstawę dokonania w nich zapisów. Sprawdzane są wnioski o płatności sporządzone na podstawie dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków (faktury lub inne dokumenty o równoważnej wartości dowodowej) wnioski o płatność. Kontrola obejmuje sprawozdania z realizacji projektu - czy odpowiadają we wszystkich istotnych aspektach wymogom programu oraz prawidłowo, rzetelnie i jasno przedstawiają sytuację finansową i majątkową projektu według stanu na dzień sporządzenia ww. dokumentów.